事务所全面、系统、持续地收集企业的内部和外部相关信息,结合企业的实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。结合企业自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素:
1.董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;
2.涉税员工的职业操守和专业胜任能力;
3.组织机构、经营方式和业务流程;
4.技术投入和信息技术的运用;
5.财务状况、经营成果及现金流情况;
6.相关内部控制制度的设计和执行;
7.经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;
8.法律法规和监管要求;
9.其他有关风险因素。
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优点:
1、税务政策适当适当采用和符合业务现状;
2、税收优惠是否用足政策和作出适当安排;
3、增值税及附加、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等是否合适和合规处理;
4、会计、税务政策选用和安排是否符合会计准则和规范,以及符合税务规定;
5、会计税务特别事务处理是否符合税务的特别规定和指引;
6、毛利率、税前利润率、税负率、成本周转率等影响税务评估的财务指标是否合理和适当;
7、收入确定和分类是否符合税务规定;
8、成本、费用的分类、处理和核算是否规范和符合税务要求;
9、关联交易的定价是否合理和符合税务规定;
10、往来账项的处理是否符合商业常规和会计、税务规范;
11、前期税务质询或调查的问题,以及其他专业机构提出的税务问题是否适当处理;
12、税收筹划是否有适当安排,且符合税务政策和规范;
13、日常业务文档是否符合税务的规定和操作规范;